Finanční a daňová bezpečnost podnikání

 Autor: Ing. Bohumil Voženílek

Správné a včasné plnění daňových povinností podnikatelů je v současné době stále složitější, a tím i případné sankce za chyby jsou ze strany daňové správy pro podnikatele citelnější. Proto by každý podnikatel – obchodní korporace i fyzická osoba – měl plnění svých daňových a účetních povinností věnovat patřičnou pozornost a nespoléhat se pouze na své zaměstnance nebo externí dodavatele služeb v této oblasti. Chybné nebo pozdní plnění daňových a účetních povinností může mít citelný dopad na finanční situaci podnikatele.

Jaká rizika ve finanční a daňové oblasti podnikatelům hrozí?

1. Nesprávné nebo pozdní plnění daňových povinností může mít negativní dopad na finanční situaci podnikatele při doměření daní a vyměření sankcí (pokuty, penále, úroky z prodlení) správcem daně a může vést i k finanční likvidaci a insolvenci podnikatele. Podnikatel tak může zaplatit na doměřených daních a sankcích peníze, které by jinak použil na rozvíjení svého podnikání. Chyby v této oblasti jsou často způsobeny neodbornou úrovní zaměstnanců podnikatele nebo externích dodavatelů, ale často také nesprávným přístupem podnikatele k výběru těchto pracovníků nebo externích dodavatelů, zejména přístupem pořídit takové služby nebo zaměstnance za co nejnižší náklady, slepá důvěra v jejich odborné kvality, neochota vybírat tyto zaměstnance nebo firmy podle odborných kritérií, ale pouze podle ceny, absence jejich pravidelného odborného vzdělávání a odborného dohledu a dokonce i svádění vlastních chybných nebo dokonce záměrně podvodných rozhodnutí a jednání podnikatele na tyto zaměstnance a externí firmy. V oblasti financí, účetnictví a daní platí, stejně jako v jiných oblastech, že to nejlevnější nemůže být kvalitní. Takových případů je opravdu dost a dost. Některé z nich končí trestním stíháním členů statutárních orgánů, kteří si, bohužel, často neuvědomují svojí zákonnou odpovědnost za tyto nedostatky.

2. Používání agresívních daňových konstrukcí je v poslední době častým důvodem, kdy je daňovou správou daňovým poplatníkům doměřována daň a vyměřovány sankce, případně podávána trestní oznámení, resp. kdy jsou vedeny soudní spory mezi daňovými poplatníky a daňovou správou. Rizikovými jsou zejména takové daňové konstrukce, jejichž jediným účelem je získání daňové výhody, resp. obcházení daňových povinností. I soudy stále častěji taková jednání posuzují jako zneužití práva a často tak i potvrzují rozhodnutí správců daně ve věcech doměření daní. Ve výsledku jsou taková jednání pro dotčené daňové poplatníky dražší, než kdyby takové konstrukce nepoužili.

3. Špatným a neodborným výběrem zaměstnanců a jejich špatnou kontrolou může být podnikatel vykrádán zevnitř. Neřídké jsou případy zneužití nebo defraudace peněz podnikatelů přímo jejich zaměstnanci, kteří využívají špatné nebo žádné zabezpečení finančních a účetních programů, případy zneužití pravomocí při podpisování a provádění plateb, přijímání nebo dokonce vystavování falešných faktur, zaměstnávání černých duší, dohody s externími dodavateli zboží a služeb na navyšování cen dodávaného zboží, prací a služeb za provizi pro zaměstnance apod. Je dost případů, kdy taková jednání vedla k vážným finančním problémům podnikatelů nebo dokonce k jejich konci. Z poslední doby jsou známy případy i velkých společností, které např. na podvody s fakturami doplatily exekucí ze strany daňové správy, zabavením majetku a trestním stíháním svých vlastníků a členů statutárních orgánů.

4. V dnešní době sofistikovaných daňových podvodů jsou nezřídka i poctiví podnikatelé nevědomky vtahováni do řetězců podvodných firem za účelem jejich využití v řetězci podvodů na DPH (tzv. „karuselové“ podvody). To má ze strany daňových podvodníků za cíl vtáhnout do řetězce podvodných firem jinak poctivé firmy a skrýt tak vlastní nepoctivé cíle a vystavit tyto poctivé firmy dopadům ze strany daňové správy ve formě ručení za DPH nezaplacenou daňovými podvodníky. Takové případy jsou z poslední doby stále častější a vedly již i k likvidaci do té doby poctivých podnikatelů, kteří si však bohužel nedostatečně prověřovali, s kým obchodují, zda úmysly jejich dodavatelů a odběratelů jsou čisté a zda nejsou předmětem nepřátelského útoku. Daňová správa má v dnešní době nástroje, kterými dokáže taková jednání odhalovat a postihovat. Takové případy často končí trestním stíháním konkrétních fyzických osob i trestní odpovědností dané právnické osoby.

Daňoví podvodníci služeb daňových poradců většinou nevyužívají. Poctiví daňoví poplatníci dokážou pravidelnou komunikací s daňovým poradcem, uvědomováním si finančních a daňových rizik pro své podnikání a pravidelným proškolováním svých zaměstnanců výše popsaná daňová rizika eliminovat, resp. snížit na minimum.